- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2018-03-23
1.数据应用：有实名信息数据应用，采集了财务负责人、办税人员等相关人员身份信息，有条件地区可核实采集法定代表人（业主、负责人）信息。
2.数据应用：有全国稽查工作总体统计监控分析平台
3.数据应用：金税三期系统，形成虚开发票纳税人监控名录库。
4.数据应用：税务稽查部门会及时梳理涉案虚开企业相关人员信息，分析汇总高风险人员，将高风险人员名单提供给税源管理部门，由税源管理部门实施风险分析和应对。
5.数据应用：税收征管信息（包括跨省信息）、发票信息在国税、地税间的共享共用。
6.严格审批：增值税专用发票最高开票限额、严格控制发票发放数量。
7.发票开具要求更严：为了满足数据应用，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人名称及纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。（比如办公用品发票开具）
8.发票开具要求更严：为了满足数据应用，企业开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
9.重点关注：纺织、服装、家具、手机、黄金等行业。
10.重点关注：黄金票、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票（案例黄金票的过程、海南国税最近的发布公告，查询海南日报网站）
11.重点关注：医药医疗行业（西藏、安徽）、开展农产品（西南地区）、黄金票（广西、贵州）、新办商贸企业走逃（北京）。（案例北京朝阳区）
12.重点关注：“串案”涉及上游联合虚开（案例东莞某科技公司）
13.重点关注：当期申报是否存在未开具发票（或开具其他发票）栏次填报负数
14.重点关注：有免税销售额但无免税备案手续；
15.重点关注：应纳税额减征额填报金额较大；进项税额转出填报负数；
16.重点关注：当期海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项占总进项比例较大且与实际经营情况不符（案例海南***贸易有限公司）；
17.重点关注：前期认证相符且本期申报抵扣、代扣代缴税收缴款凭证、外贸企业进项税额抵扣证明、其他等栏填报数额异常等。
18.重点关注：纳税人是否存在购销不匹配、销售成品油消费税应税产品、进销项明显异常、大部分发票顶额开具、发票开具后大量作废红冲、发票开具金额突增等异常情形。
19.惩罚措施：因地址、电话等税务登记信息与实际情况不符无法联系，或者经税务机关两次约谈不到的，以及经过约谈发现纳税人存在虚开发票嫌疑的，主管国税机关会暂停其开具发票。
20.惩罚措施：对已查实虚开的企业，会按照《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第24号）要求，税务机关会向社会公布重大税收违法案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒，其中涉及到34个联合惩戒部门和28项惩戒措施。
（来源：xiaochenshuiwu微信公众号）
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